金融

增值税税率是增值税税額佔貨物或應税勞務銷售額的比率，是計算貨物或應税勞務增值税税額的參考內容。根據《財政部國家税務總局海關總署關於深化增值税改革有關政策的公告》規定，增值税一...

納税證明即完税證明，是由税務機關開出的，用於證實納税人已完成税費繳納義務的書面證明。根據《中華人民共和國税收徵收管理法》規定，税務機關征收税款時，必須給納税人開具完税憑證。扣繳義...

税務罰款不交，按照《中華人民共和國税收徵收管理法》第四十條規定，從事生產、經營的納税人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳税款，税務機關可以採取下列強制執行措施：1、書面通知...

企業税務包含按照税法規定計算應交納的各種税費，包括增值税、消費税、所得税、資源税、印花税、耕地佔用税、土地增值税、城市維護建設税、房產税、土地使用税、車船使用税、教育費附加...

企業所得税是對我國國內企業和經營單位的生產經營收入和其他收入徵收的一種税收。其税目主要包括銷售商品收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息收入、利息收入、租金收入、特許權使...

1、一般納税人營業收入增值税應納税額的計算公式是：當期應納税額=當期銷項税額-當期進項税額;不含税銷項税額=銷售額×税率;不含税銷售額=含税銷售額÷(1+税率)；進項税額=購入貨物或接受...

納税人登記號指的是納税人税務登記證上的號碼，也稱為“納税人識別號”，是屬於納税人的編碼，方便進行企業的管理和查詢。納税人識別號由納税人所屬地代碼以及納税人組織機構代碼組成，每個獨...

捲煙消費税率採取比例税率和定額税率雙重徵收的形式，捲煙消費税的計算一般分為甲類捲煙、乙類捲煙以及批發環節三個方面，其消費税計算公式為：1、甲類捲煙應納税額=銷售額×56%+銷售數量標...

企業發生税費滯納金時，應通過“營業外支出”科目核算，具體賬務處理如下：1、計入營業外支出核算：借：營業外支出—税收滯納金貸：銀行存款2、月末結轉損益：借：本年利潤貸：營業外支出—税收滯納金根...

1、企業在收到保險機構的發票，備註中註明車船税信息的，首先計提車船税：借：税金及附加——車船税貸：應交税費——應交車船税2、繳納車船税時：借：應交税費——應交車船税貸：銀行存款車船税是指對...

補交個税罰款計算公式為：個税滯納金金額=滯納税款(應繳個税税額)×滯納天數×滯納金徵收率(0.05%)。根據《中華人民共和國税收徵收管理法》規定，納税人未按照規定期限繳納税款的，扣繳義務...

根據財税〔2017〕37號、財税〔2018〕32號、財政部税務總局海關總署公告2019年第39號的相關規定，農產品加計抵扣1%是用於加工13%税率的貨物時，基於其進項税額計算得到的。在購進時先按照...

日常實務中，對金額沒有特別強調的，一般指不含增值税的金額。如果增值税的金額是不含税的，則增值税的計算公式為：應交增值税額=不含税金額×對應税率（或對應徵收率）；如果金額中包含增值税，那麼...

小規模納税人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關税務資料的增值税納税人。根據財政部於2018年4月4日進行修訂發佈的《關於統一增值税小規模納税人標準的...

税務登記證變更法人所需的資料具體如下：1、《變更税務登記表》；2、工商營業執照及工商變更登記表複印件；3、新的法定代表人身份證件的原件及複印件；4、《税務登記證》正、副本原件；5、變更...

根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第三十一條規定，使用發票的單位和個人應當妥善保管發票。發生發票丟失情形時，應當於發現丟失當日書面報告税務機關，並填寫發票遺失、損毀報告...

納税期數是指企業納税期限的個數。納税期限是納税義務、扣繳義務發生後，納税人、扣繳義務人向國家繳納或者解繳税款的期限，一般是根據各税種的不同特點，結合納税人的生產經營情況、應納税...

應交税費，是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行税法規定，採用一定的計税方法計提的應交納的各種税費，包括企業依法交納的增值税、消費税、企業所得税、個人所得...

一般納税人既可以開具增值税專用發票，也可以開具增值税普通發票。增值税專用發票是由國家税務總局監製設計印製的，只限於增值税一般納税人領購使用的，既作為納税人反映經濟活動中的重要會...

納税人類型是指税法中規定的直接負有納税義務的單位或個人的類型，包括自然人、個體工商户以及法人三種，具體內容如下：1、自然人，是基於自然規律而出生的，有民事權利和義務的主體，包括本國公...

月末計提增值税的計算公式為：1、採用一般計税方法的：增值税應納税額=銷項税額-進項税額；其中：銷項税額=銷售額×適用税率；銷售額=含税銷售額÷（1+適用税率）；2、採用簡易計税方法的：增值税應納税...

1、小規模納税人一般以1個月或者1個季度為1個納税期，自期滿之日起15日內申報納税，即每月15號為申報的最後一日。實行按季納税的增值税小規模納税人，自2019年1月1日開始，如果在預繳地實現的...

土地增值税是指轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附着物並取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入（包括貨幣收入、實物收入和其他收入）減去法定扣除項目金額後的增值額為計税依據向...

納税信用等級是指税務機關根據納税人履行納税義務情況，依據《納税信用等級評定管理試行辦法》規定的標準進行評定的基礎上，就納税人在一定週期內的納税信用所評定的等級。納税信用等級是...

税務策劃指的是“税務籌劃”，是指在税法規定的範圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排。合理的税務籌劃有助於實現納税人經濟利益最大化的企業經營目標，提高企業的經營管理...