1、小微企業計提企業所得税時:
借:所得税費用
貸:應交税費——應交所得税
2、小微企業發生企業所得税減免時:
借:所得税費用(紅字)(減免部分)
貸:應交税費——應交所得税(紅字)(減免部分)
小微企業所得税計提與減免時,可以通過“所得税費用”科目或紅字科目以及“應交税費”相關二級科目或紅字科目處理,其中“所得税費用”科目用於核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得税費用,並可以根據費用的項目和類型設置對應的二級明細科目。