資產負債表日,交易性金融資產公允價值上漲時:
借:交易性金融資產——公允價值變動
貸:公允價值變動損益
資產負債表日,交易性金融資產公允價值下跌時:
借:公允價值變動損益
貸:交易性金融資產——公允價值變動
企業出售交易性金融資產時:
借:其他貨幣資金
貸:交易性金融資產
投資收益(差額)(或借記)
同時,將公允價值變動損益轉出:
貸:投資收益
企業確認交易性金融資產公允價值變動時,應通過“交易性金融資產”以及“公允價值變動損益”科目進行核算。