1、企業發生應收的退稅款:
借:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
2、結轉免抵稅額時:
借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
3、收到增值稅退稅款:
借:銀行存款
貸:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)
出口企業發生應收的退稅款,結轉免抵稅額後收到增值稅退稅款,應當通過“其他應收款”相關二級科目以及“應交稅費”等相關二級科目核算。