估值日的核算方式

1、估值日企業持有的基金資產價值上漲時：

借：交易性金融資產——公允價值變動

貸：公允價值變動損益

2、估值日企業持有的基金資產價值下跌時：

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產——公允價值變動

估值日企業持有的基金資產發生上漲或下跌時，應當通過“交易性金融資產”相關二級科目以及“公允價值變動損益”科目進行處理。其中“公允價值變動損益”科目主要用於核算企業交易性金融資產、交易性金融負債，以及採用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具、套期保值業務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。