1、企業收到退回的社保費時:
借:管理費用——社會保險費(單位部分)(紅字)
其他應收款——社會保險費(個人部分)(紅字)
貸:銀行存款(紅字)
2、當月發放工資時退回社保個人部分款項:
借:應付職工薪酬——應付職工工資
其他應收款——社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
企業收到退回的社保費,然後當月發放工資時退回社保個人部分款項,應當通過“管理費用”相關紅字二級科目以及“其他應收款”相關紅字二級科目核算。其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款等以外的其他各種應收及暫付款項。