企業從銀行提取備用金,應通過“庫存現金”、“銀行存款”科目核算,分錄如下:
借:庫存現金
貸:銀行存款
“庫存現金”科目核算企業的庫存現金。每日終了,企業應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額和結餘額,將結餘額與實際庫存額核對,做到賬款相符。“銀行存款”科目核算企業存入銀行或其他金融機構的各種款項。企業除在規定限額以記憶體留少量現金外,其餘的貨幣資金必須全部存入銀行。
若將備用金存至銀行,則對應分錄為:
借:銀行存款
貸:庫存現金