金融

1、需计提印花税的企业，计提印花税时，会计分录为：借：税金及附加——印花税贷：应交税费——应交印花税企业支付印花税时：借：应交税费——应交印花税贷：银行存款2、企业直接支付印花税时，具体会计...

企业税务不进行注销，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机...

实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业的个人投资者的生产经营所得比照“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税。个体经营所得税计算方法为：个体经营应纳税额=应纳税所...

企业所得税汇算清缴具体会计处理如下：企业计提汇算清缴的所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税其中：企业缴纳汇算清缴的所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业收到当...

餐饮业增值税的计算公式为：1、企业为一般纳税人时：餐饮业增值税应纳税额=销项税额-进项税额；其中：销项税额=销售额×适用税率；销售额=含税销售额÷(1+适用税率)。2、企业为小规模纳税人时：餐...

税务登记证变更法人所需的资料具体如下：1、《变更税务登记表》；2、工商营业执照及工商变更登记表复印件；3、新的法定代表人身份证件的原件及复印件；4、《税务登记证》正、副本原件；5、变更...

计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率。增值额=纳税人转让房地产所取得的收入-扣除项目金额后的余额。其中，纳税人转让房地产所取得的收入，包括转让房地产所取得的货币收...

日常实务中，对金额没有特别强调的，一般指不含增值税的金额。如果增值税的金额是不含税的，则增值税的计算公式为：应交增值税额=不含税金额×对应税率（或对应征收率）；如果金额中包含增值税，那么...

卷烟消费税率采取比例税率和定额税率双重征收的形式，卷烟消费税的计算一般分为甲类卷烟、乙类卷烟以及批发环节三个方面，其消费税计算公式为：1、甲类卷烟应纳税额=销售额×56%+销售数量标...

小规模纳税人购入货物或服务时，应按照价税合计金额进行账务处理：借：库存商品贷：银行存款进项税额是指纳税人购进货物、服务、无形资产或者不动产，所应支付或者负担的增值税额。一般纳税人企...

一般纳税人税率是指一般纳税人增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率。一般纳税人增值税税率主要有13%、9%、6%以及0%三档，其适用范围具体如下：适用13%税率的包括销售货物或者提供加工...

计提个税时，按照员工部门计入对应费用科目，以管理人员为例，具体分录如下：1、计提工资个税时：借：管理费用贷：应付职工薪酬—工资2、发放工资时（暂不考虑社保分录）：借：应付职工薪酬—工资（应发数）贷：应...

企业所得税是对我国国内企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的一种税收。其税目主要包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息收入、利息收入、租金收入、特许权使...

小规模纳税人可以开具增值税普通发票以及增值税专用发票。增值税普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。任何单位和个人在购销商品...

企业税务评级C级标准是指纳税信用等级得分为20-60分，以及评分超过60分但包括规定的五种特殊情况。规定的五种特殊情况具体如下：1、依法应当办理税务登记而未办理税务登记；2、评定期内同时...

注册资金与纳税的关系：企业开业后的注册资金也作为企业的实收资本金额，主管税务机关会根据企业营业账簿中的实收资本（股本）、资本公积的合计金额以万分之二点五的印花税税率进行征收。若股...

应纳税暂时性指的是“应纳税暂时性差异”，应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。应纳税暂时...

企业的车辆一般按固定资产核算，处置旧的汽车需要缴纳印花税、增值税及其附加税。具体计算方法如下：一、印花税：企业汽车转让合同按“产权转移书据”，依转让金额的万分之五计算缴纳印花税；二...

账簿印花税是指印花税税目中的归属于营业账簿的印花税种类。企业营业账簿指的是生产经营所用的账册。根据《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》规定，自2018年5月1日起，对按...

“应交税费”科目核算包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、耕地占用税等...

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十一条规定，使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并填写发票遗失、损毁报告...

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税，也是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所...

企业所得税纳税申报表的填写办法：“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自...

劳务费发票是指服务业统一发票的应税项目一栏为“提供劳动”的发票。个人到税务机关开具劳务发票，凭据发票领取单位报酬。单位帮付出劳务的个人前往税务机关开具发票，纳税义务人还是付出...

增值税负税率一般指增值税税负率，其计算公式为：增值税税负率=当期应纳增值税÷当期应税销售收入；当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额；实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期...