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递延所得税计算分录

栏目: 金融 / 发布于: / 人气:1.38W

1、企业计算并计提递延所得税资产时:

递延所得税计算分录

借:递延所得税资产

贷:所得税费用——递延所得税费用

2、企业计算并计提递延所得税负债时:

借:所得税费用——递延所得税费用

贷:递延所得税负债

企业递延所得税进行计算并计提时,可以通过“所得税费用”相关二级科目以及“递延所得税资产”科目或“递延所得税负债”科目处理,其中“递延所得税资产”科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产;“递延所得税负债”科目用于核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。