企業繳納所得税時的分錄為:
借:應交税費——應交所得税
貸:銀行存款
企業繳納的屬於當年所得税,補計提時的分錄為:
借:所得税費用
貸:應交税費——應交所得税
企業繳納的屬於往年所得税,補計提時的分錄為:
借:以前年度損益調整
貸:應交税費——應交所得税
繳納個人所得税分錄為:
借:應交税費——應交個人所得税
貸:銀行存款
企業繳納所得税時,應通過“應交税費”相關二級科目以及“銀行存款”科目進行核算。根據繳納的企業所得税屬於當年還是往年,通過“所得税費用”科目或“以前年度損益調整”科目進行補計提。