補提上年遞延所得税怎麼做賬

1、企業補提上年壞賬準備時：

借：以前年度損益調整

貸：壞賬準備

2、調整遞延所得税資產時：

借：遞延所得税資產

貸：以前年度損益調整

企業補提上年壞賬準備，然後調整遞延所得税資產，應當通過“以前年度損益調整”科目以及“遞延所得税資產”等科目核算。以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。遞延所得税資產，就是未來預計可以用來抵税的資產，遞延所得税是時間性差異對所得税的影響，在納税影響會計法下才會產生遞延税款。