年底有關企業所得税注意事項

年底有關企業所得税的注意事項主要體現在應納税額的計算和税費的申報兩個方面。

關於應納税額的計算，其計算可分為查賬徵收方式下的計算和核定徵收方式下的計算，查賬徵收方式下的計算公式為：企業所得税應納税額=全年累計應納税所得額×適用税率-減免税額-抵免税額。核定徵收方式下的計算公式為：企業所得税應納税額=全年累計收入總額×核定的應税所得率。

而在税費申報方面，月度申報和季度申報的企業都需要注意應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向税務機關報送預繳企業所得税納税申報表並預繳税款，即一般在下一年1月15日前提交申報，主管税務機關有延期申報的通知除外。