1、企業發生失控發票進項税轉出時:
借:原材料(或庫存商品科目)
貸:應交税費——應交增值税(進項税額轉出)
2、結轉進項税額轉出時:
借:應交税費——應交增值税(進項税額轉出)
貸:應交税費——未交增值税
3、繳納增值税時:
借:應交税費——未交增值税
貸:銀行存款
企業發生失控發票、轉出交税時,應當通過“原材料”等科目以及“應交税費”相關二級科目核算。應交税費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行税法規定,採用一定的計税方法計提的應交納的各種税費。