什麼是貼現負債

貼現負債是銀行辦理商業票據的轉貼現等業務所融入的資金，主要適用於銀行會計處理。此外，貼現負債也指“貼現負債”會計科目。銀行應當按貼現類別和貼現金融機構，分別按照“面值”、“利息調整”進行明細核算。“貼現負債”科目期末貸方餘額，反映企業辦理的轉貼現融入資金等業務的款項餘額。

銀行持貼現票據向其他金融機構轉貼現時，應做以下分錄：

借：存放中央銀行款項

貼現負債——利息調整

貸：貼現負債——面值

資產負債表日，按計算確定的利息費用，做以下分錄：

借：利息支出

貸：貼現負債——利息調整

貼現票據到期時：

借：貼現負債——面值

利息支出

貸：存放中央銀行款項

存在利息調整的，也應同時結轉。