1、疫情期間,發生當年的税務退税時:
借:銀行存款
貸:應交税費——應交所得税
同時:
借:所得税費用(紅字)
貸:應交税費——應交所得税(紅字)
2、疫情期間,收到以前年度的税務退税時:
借:銀行存款
貸:應交税費——應交所得税
3、期末結轉時:
借:應交税費——應交所得税
貸:以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配——未分配利潤
疫情期間税務局退税,應通過“所得税費用”、“應交税費——應交所得税”、“以前年度損益調整”等科目進行核算。其中,以前年度損益調整,是指對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正,這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項等。