1、企業退回員工保險費時:
借:應付職工薪酬——應付職工工資(紅字)
貸:其他應收款——社會保險費(個人部分)(紅字)
借:應付職工薪酬——應付職工工資
貸:銀行存款
2、企業衝減已繳納的社保費時:
借:管理費用——社會保險費(單位部分)(紅字)
其他應收款——社會保險費(個人部分)(紅字)
貸:銀行存款(紅字)
企業退回員工社會保險費然後衝減已繳納的社保費時,應當通過“應付職工薪酬”以及“其他應收款”相關二級科目核算。其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款等以外的其他各種應收及暫付款項。