1、企業計提員工代扣款項時:
借:應付職工薪酬——社會保險(公司部分)
其他應收款——社會保險(個人部分)
貸:銀行存款
借:管理費用——社會保險(公司部分)
貸:應付職工薪酬——社會保險(公司部分)
借:應交税費——應交個人所得税
貸:銀行存款
2、企業結轉代扣款項時:
借:應付職工薪酬——應付職工工資
貸:其他應收款——社會保險(個人部分)
應交税費——應交個人所得税
銀行存款
其中“應付職工薪酬”科目主要用於核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬,以及企業按規定從淨利潤中提取的職工獎勵及福利基金。