企業計提短期借款利息時:
借:財務費用
貸:應付利息
實際支付利息時:
借:應付利息
貸:銀行存款
企業短期借款到期,償還本金時:
借:短期借款
貸:銀行存款
企業計提短期借款利息,應通過“財務費用”、“應付利息”、“銀行存款”等科目核算。實際工作中,銀行一般於每季度末收取短期借款利息,因此企業一般於月末進行短期借款利息的預提,而短期借款的利息屬於企業籌資費用,因此通過“財務費用”科目進行核算。“財務費用”科目核算企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用,包括利息支出(減利息收入)、匯兑損益以及相關的手續費、企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。