1、研發費加計扣除返税時:
借:銀行存款
貸:應交税費——應交所得税
同時:
借:以前年度損益調整(紅字)
貸:應交税費——應交所得税(紅字)
2、結轉利潤分配時:
借:利潤分配——未分配利潤(紅字)
貸:以前年度損益調整(紅字)
研發費加計扣除返税,應當通過“應交税費”相關二級科目以及“以前年度損益調整”紅字科目核算。以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。應交税費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行税法規定,採用一定的計税方法計提的應交納的各種税費。