1、企業退去年預交的所得税時:
借:以前年度損益調整——所得税退費(紅字)
貸:應交税費——應交所得税(紅字)
2、企業收回預交的所得税時:
借:銀行存款
貸:應交税費——應交所得税
3、企業期末結轉利潤:
借:利潤分配——未分配利潤(紅字)
貸:以前年度損益調整——所得税退費(紅字)
企業退去年預交的所得税時,可以通過“以前年度損益調整”科目以及“應交税費”等科目進行處理,其中“以前年度損益調整”科目用於核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項,以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。