1、小規模預交增值税時:
借:應交税費——應交增值税(已交增值税)
貸:銀行存款
2、結轉衝減未交增值税時:
借:應交税費——未交增值税
貸:應交税費——應交增值税(已交增值税)
小規模企業預交增值税,應當通過“應交税費——應交增值税(已交增值税)”科目進行核算,再通過沖減“應交税費——未交增值税”科目衝減已交的增值税。未交增值税是“應交税費”的二級明細科目,用於核算企業未繳或多繳的增值税。