企業收到進貨單,但未收到對應發票時,需要做暫估入庫處理:
1、企業庫存商品暫估入庫:
借:庫存商品——暫估
貸:應付賬款——暫估應付賬款
2、下期初做相反分錄予以衝回:
借:庫存商品——暫估(紅字)
貸:應付賬款——暫估應付賬款(紅字)
3、收到發票後,再根據發票進行正確的賬務處理:
借:庫存商品
應交税費——應交增值税(進項税額)
貸:銀行存款
企業收到進貨單,但未收到對應發票時,需要做暫估入庫處理,通過“庫存商品”相關二級科目以及“應付賬款”相關二級分錄核算,下期初做相反分錄予以衝回。待收到對應發票後,再根據發票進行正確的賬務處理。