1、企業新增遞延所得税資產時:
借:遞延所得税資產
貸:所得税費用——遞延所得税費用
2、企業新增遞延所得税負債時:
借:所得税費用——遞延所得税費用
貸:遞延所得税負債
企業新增遞延所得税時,可以通過“遞延所得税資產”科目或“遞延所得税負債”等科目處理,其中“遞延所得税資產”科目用於核算企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得税資產;而“遞延所得税負債”科目用於核算企業確認的應納税暫時性差異產生的所得税負債。