1、企業根據“當期免抵退税不得免徵和抵扣的税額”:
借:主營業務成本
貸:應交税費——應交增值税(進項税額轉出)
2、企業根據“當期免抵税額”:
借:應交税費——應交增值税(出口抵減內銷產品應納税額)
貸:應交税費——應交增值税(出口退税)
3、企業根據“當期應退税額”,在實際收到退税款時:
借:銀行存款
貸:應交税費——應交增值税(出口退税)
生產型出口企業退税應通過“應交税費——應交增值税(出口退税)”科目進行核算。該科目核算一般納税人出口貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產按規定退回的增值税額。