財務部固定資產對應折舊科目為“累計折舊”科目。該科目屬於資產類的備抵調整賬戶,其貸方登記折舊額的增加,借方登記折舊額的減少,餘額一般在貸方,表示累計計提的固定資產折舊金額。
財務部計提固定資產折舊時:
借:管理費用——折舊費(根據費用所屬部門計入相關科目)
貸:累計折舊
財務部進行固定資產清理,結轉累計折舊時:
借:累計折舊
固定資產清理
固定資產減值準備
貸:固定資產
期末,結轉本年利潤時:
借:本年利潤
貸:管理費用——折舊費(根據所屬費用所屬部門計入相關科目)