什麼是基金會計核算

基金會計核算是收集、整理、加工有關基金投資運作的會計資訊，準確記錄基金資產變化情況，及時向相關各方提供財務資料以及會計報表的過程。

基金會計的核算主體是證券投資基金，責任主體是對基金進行會計核算的基金管理公司和基金託管人。其中，基金管理公司承擔主會計責任。從及時性原則出發，基金會計期間的劃分更加細化，即以周甚至是日為核算披露期間。目前，我國的基金會計核算均已細化到日。

基金會計核算主要包括證券和衍生工具交易核算、權益核算、利息和溢價核算、費用核算、基金申購與贖回核算、估值核算、利潤核算、基金財務會計報告以及基金會計核算的複核。