1、一般納稅人企業開具增值稅普通發票以及專用發票時:
借:銀行存款(或應付賬款科目)
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
2、小規模納稅人企業開具增值稅普通發票以及專用發票時:
借:銀行存款(或應付賬款科目)
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
企業銷售貨物開具普通發票和專用發票時,應根據企業性質,通過“主營業務收入”以及“銀行存款”等科目進行核算,其中,企業為一般納稅人,其對應增值稅應通過“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目核算;企業為小規模納稅人,其對應增值稅應通過“應交稅費——應交增值稅”科目核算。