企業人員預借款項時:
借:其他應收款——員工姓名
貸:銀行存款(或庫存現金科目)
人員實際報銷的費用少於預借的款項時:
借:銀行存款(或庫存現金科目)
管理費用(根據費用所屬部門計入相關科目)
貸:其他應收款——員工姓名
人員實際報銷的費用大於預借的款項時:
借:管理費用(根據員工所屬部門計入相關科目)
銀行存款
“其他應收款”科目核算企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、長期應收款等以外的其他各種應收及暫收款項。