月末結轉都需要結轉損益類科目,即是月末結賬時將損益類中的收入類科目借方結轉至“本年利潤”科目的貸方,將損益類中的費用類科目結轉至“本年利潤”科目的借方,使損益類科目期末無餘額。月末結轉具體體現在以下會計分錄:
月末結轉收入時:
借:主營業務收入
其他業務收入
公允價值變動損益(或貸記)
投資收益(或貸記)
營業外收入
貸:本年利潤
月末結轉成本、費用和稅金時:
借:本年利潤
貸:主營業務成本
其他業務成本
稅金及附加
銷售費用
管理費用
財務費用
營業外支出
所得稅費用
資產減值損失
結轉利潤分配時:
借:本年利潤(或貸記)
貸:利潤分配——未分配利潤(或借記)