流動比率和速動比率是什麼

流動比率是流動資產對流動負債的比率，用來衡量企業流動資產在短期債務到期以前，可以變為現金用於償還負債的能力。速動比率是指企業速動資產與流動負債的比率，速動資產是企業的流動資產減去存貨和預付費用後的餘額，主要包括現金、短期投資、應收票據、應收賬款等專案。流動比率公式為：流動比率=流動資產合計/流動負債合計*100%。

1、速動比率公式:速動比率=速動資產/流動負債。

2、其中：速動資產=流動資產-預付賬款-存貨；或：速動資產=流動資產-存貨-預付賬款-待攤費用。

3、傳統經驗認為，速動比率維持在1:1較為正常，它表明企業的每1元流動負債就有1元易於變現的流動資產來抵償，短期償債能力有可靠的保證。

4、速動比率過低，企業的短期償債風險較大，速動比率過高，企業在速動資產上佔用資金過多，會增加企業投資的機會成本。

5、但以上評判標準並不是絕對的。

6、實際工作中，應考慮到企業的行業性質。

7、例如商品零售行業，由於採用大量現金銷售，幾乎沒有應收賬款，速動比率大大低於1，也是合理的。

8、相反，有些企業雖然速動比率大於1，但速動資產中大部份是應收賬款，並不代表企業的償債能力強，因為應收賬款能否收回具有很大的不確定性。

9、所以，在評價速動比率時，還應分析應收賬款的質量。

10、流動比率、速動比率和現金比率的相互關係：1.以全部流動資產作為償付流動負債的基礎，所計算的指標是流動比率；2.償付流動負債的基礎，它彌補了流動比率的不足；3.現金比率以現金資產作為償付流動負債的基礎，但現金持有量過大會對企業資產利用效果產生負作用，這種指標僅在企業面臨財務危機時使用，相對於流動比率和速動比率來說，其作用力度較小。