什麼是流動資金

流動資金是指企業流動資金情況。流動資金是流動資產的表現形式，即企業可以在一年內或者超過一年的一個生產週期內變現或者耗用的資產合計。廣義的流動資金指企業全部的流動資產，包括現金、存貨、應收賬款、有價證券、預付款等專案。

以上專案皆屬業務經營所必需，故流動資金有一通俗名稱，稱為營業週轉資金。

狹義的流動資金=流動資產－流動負債。

依照此一定義，流動資產的資金來源，除流動負債外，應另闢長期來源。

淨流動資金的多少代表企業的流動地位，淨流動資金越多表示淨流動資產愈多，其短期償債能力較強，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資較容易，成本也較低。

流動資金的特點：流動資金佔用形態具有變動性。

流動資金佔用數量具有波動性。

流動資金迴圈與生產經營週期具有一致性。

流動資金來源具有靈活多樣性。

流動資金的意義：加強流動資金管理，可以加速流動資金週轉，減少流動資金佔用，促進企業生產經營的發展。

加強流動資金管理，有利於促進企業加強經濟核算，提高生產經營管理水平。